第28回 申告書類の記載方法⑤／（法人税四半期申告書）

法人所得税四半期申告書 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

各企業は4半期ごとに、申告書を提出する必要があります。様式番号Mẫu số 01A/TNDNは、発生所得に基づく申告者用ですので、過年度所得に基づく申告ではなく、各四半期の実際発生所得に基づき申告を行います。 ①当期収益（Doanh thu phát sinh trong kỳ）、②当期費用（Chi phí phát sinh trong kỳ）③当期利益（Lợi nhuận phát sinh trong kỳ）は、①から②を差し引いた金額を記載。④益金算入、損金不算入金額（Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế）、⑤益金不算入、損金算入金額（Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế）を記載し、税務調整を行います。⑥課税所得小計（Thu nhập chịu thuế）は、③に対して、④⑤の税務調整加算・減算を行い算定します。⑦非課税所得（Thu nhập miễn thu）、⑧過年度繰越損失（Số lỗ chuyển kỳ này）。⑨課税所得（Thu nhập tính thuế）は、⑦、⑧を⑥から控除した額を記載。⑩法人所得税率（Thuế suất thuế TNDN / %）は、課税所得があれば、通常は２５％。⑪法人所得税の免税および減税額（Thuế TNDN dự kiến miễn, giảmは、）は、優遇税率適用のある企業はこの欄に記載をすることで免税・減税申告を行います。⑫当期法人所得税額（Thuế TNDN phải nộp trong kỳ）は、まず、⑨の課税所得に⑩の法人所得税率を乗じます。⑪の免税および減税額があれば、その額を控除します。

安藤 崇 あんどうたかし NAC (Vietnam) Co., Ltd 南山大学法学部卒業。NACハノイ・ホーチミン事務所の創設に参画。在越９年で、現地の会計実務、ビジネス習慣、ベトナム語に精通。 http://vn.nacglobal.net