第27回 申告書類の記載方法④／（付加価値税月次申告書③）

①販売インボイス明細

表題は「販売製品・サービスに対するインボイス明細／Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra」で、付加価値税申告書の販売部に関する更なる明細書です。 明細表上部の項目は、インボイスコード（Ký hiệu hoá đơn）、インボイス番号（Số hoá đơn）、発行年月日（Ngày, tháng, năm phát hành）、購入者名（Tên người mua）、購入者タックスコード（Mã số thuế người mua）、製品・サービス（Mặt hàng）、外貨表示（Doanh số bán chưa có thuế）となります。

1. 付加価値税非課税製品・サービス（Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT）％を記載
2. 付加価値税0％課税製品・サービス（ Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0％）％を記載
3. 同5％％を記載
4. 同10％を記載

表末尾の、製品・サービス販売額合計（Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra）は、１～４の販売額合計を、製品・サービス販売に対する付加価値税合計（Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra）には、３．および４．の付加価値税額の合計を記載します。

②購入インボイス明細

表題は「購入製品・サービスに対するインボイス明細／Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào」で、付加価値税申告書の購入部に関する更なる明細書です。販売インボイス明細表との相違点は、販売者名（Tên người bán）、販売者タックスコード（Mã số thuế người bán）です。

安藤 崇 あんどうたかし NAC (Vietnam) Co., Ltd 南山大学法学部卒業。NACハノイ・ホーチミン事務所の創設に参画。在越９年で、現地の会計実務、ビジネス習慣、ベトナム語に精通。 http://vn.nacglobal.net